Обзор предстоящих изменений в налогообложении
Начиная с 1 января 2026 года в Венгрии вступают в силу новые правила, вводящие комплексные налоговые льготы для матерей младше 30 лет. Эти изменения влияют на критерии права на льготу, виды доходов и порядок применения налоговых вычетов. Правовая основа для этой налоговой льготы будет перенесена из Закона о подоходном налоге с физических лиц (Szja tv.) в Закон 2025 года XIII «О налоговых льготах для матерей до 30 лет».
Почему это важно для бизнесменов
Работодателям, бухгалтерам и налоговым консультантам необходимо адаптировать системы расчёта зарплаты и налоговой отчётности под новые правила. Важно понимать критерии права на льготу и охват доходов, чтобы обеспечить правильное удержание налогов и соблюдение законодательства. Кроме того, работодателям, нанимающим молодых матерей, следует знать о расширении перечня доходов, полностью освобождаемых от налога, что влияет на чистую зарплату и администрирование льгот сотрудникам.
Право на льготу и ключевые положения
Женщина считается матерью до 30 лет с 1 января 2026 года, если ей исполняется 30 лет только после 31 декабря года, предшествующего налоговому году. Это расширяет право на льготу по сравнению с предыдущими правилами, когда льгота могла применяться только до года, в котором мать достигла 30 лет. По новой норме даже матери, право на семейный налоговый вычет у которых возникло до 2023 года, могут воспользоваться льготой.
С 2026 года отсутствует ограничение по доходу для льготы, то есть она применяется ко всем доходам, входящим в налоговую базу. Важно, что льгота имеет приоритет перед другими налоговыми вычетами, связанными с детьми и молодёжью, которые при выборе этой льготы не могут применяться одновременно.
Примеры
Например, мать, которому исполнится 30 лет в феврале 2026 года, но которая станет право на семейный налоговый вычет только в мае 2026 года, сможет начать применять эту льготу с мая. Другой пример — матери, получающие различные виды доходов, такие как заработная плата, социальные выплаты или доходы от самозанятости и сельскохозяйственного производства, все они освобождаются от подоходного налога в рамках этой льготы.
Доходы, подпадающие под налоговую льготу
- Доходы от трудовой и общественной занятости после 31 декабря 2025 года
- Облагаемые налогом социальные пособия
- Облагаемые налогом социальные и пособия по безработице
- Доходы от резерва военной службы в Венгерских вооружённых силах
- Замещающие выплаты, такие как различные пособия по здоровью и инвалидности
- Вознаграждение за работу в приемной семье
- Доходы от деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, исключая выплаты при увольнении сверх установленных законом лимитов
- Доходы по самозанятости, включая доходы индивидуальных предпринимателей, сельскохозяйственных производителей, представителей местных органов власти, членов Европейского парламента и других
Как применять налоговую льготу
Налоговый вычет применяется к доходам, полученным после 31 декабря 2025 года. Если право на льготу возникает не на полный налоговый год, доходы от самозанятости должны пропорционально корректироваться в соответствии с количеством месяцев права. Вычет можно применять в течение года через корректировку удержанного налога или в годовой налоговой декларации, что даёт гибкость для матерей и работодателей.
Для предпринимателей и сельскохозяйственных производителей налоговый вычет применяется при расчёте авансовых налоговых платежей.
Если мать имеет право на льготу для матерей до 30 лет и при этом другие льготы, такие как семейный налоговый вычет на нескольких детей, родительские льготы или налоговый вычет для молодых, применяется только льгота для матерей до 30 лет согласно правилу приоритета. Однако личные налоговые вычеты и вычеты при первом браке можно применять одновременно с льготой для матерей до 30 лет, если имеются доходы из других категорий, например, доходы от аренды.
Резюме
С 1 января 2026 года порог в 30 лет для этой налоговой льготы применяется иным образом, снимаются предыдущие временные ограничения и расширяется круг доходов без лимита. Это приводит к полной налоговой свободе для широкого спектра доходов матерей до 30 лет, упрощая и расширяя налоговые льготы для молодых матерей.
Бизнесменам следует подготовиться к этим изменениям, обновив системы расчёта зарплаты и консультируя своих работников о взаимодействии этой льготы с другими налоговыми вычетами и правильном времени её применения.