Выплаты дивидендов иностранным акционерам: ключевой вопрос для управляющих компаний
Венгерская частная компания с ограниченной ответственностью (Kft.) с иностранными акционерами, проживающими в Объединённых Арабских Эмиратах (ОАЭ), сталкивается с задачей правильного оформления выплат дивидендов. Центральный вопрос заключается в следующем: должна ли компания удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с дивидендов, выплачиваемых владельцам-физическим лицам, проживающим в ОАЭ, и какая документация требуется перед выплатой?
Почему это важно для владельцев бизнеса
Правильное налоговое оформление дивидендов имеет решающее значение для соблюдения законодательства и избежания ненужного удержания налогов. Неправильное применение налоговых правил может привести к двойному налогообложению или упущенным возможностям налогового освобождения на основе международных соглашений. Для компаний с иностранным участием важно понимать применимые налоговые договоры и точные требования к документации для обеспечения бесперебойных финансовых операций и избежания штрафов.
Правовая база и практические примеры
Применимое регулирование в данном случае — это двусторонний договор 2013 года между Правительством Венгрии и Правительством ОАЭ об избежании двойного налогообложения и предотвращении налоговых правонарушений, подписанный в Дубае 30 апреля 2013 года. Этот договор имеет преимущественную силу над национальным Законом о подоходном налоге с физических лиц Венгрии (2013. évi CLXI. törvény).
Согласно статье 11 договора, которая широко определяет дивиденды как доходы от акций, учредительных долей или подобных прав на участие в прибыли, дивиденды, выплачиваемые венгерской компанией физическим лицам, проживающим в ОАЭ, не подлежат удержанию налога в Венгрии. Однако это освобождение применяется только в случае подачи выгодоприобретателем свидетельства о резидентстве (illetőségigazolás) до распределения дивидендов.
Договор также содержит положения, касающиеся ситуаций, когда выгодоприобретатель действует через постоянное учреждение в стране компании, выплачивающей дивиденды, что изменяет порядок налогообложения согласно статье 8 договора.
Кроме того, в договоре указано, что доход или прибыль, полученные компанией-резидентом одного из договаривающихся государств от другого государства, не подлежат двойному налогообложению. Таким образом, если налог ОАЭ на дивиденды превышает венгерскую ставку в 15%, в Венгрии дополнительный налог не взимается, но разница не возвращается. И, наоборот, если налоги в ОАЭ ниже, разница должна быть урегулирована в Венгрии с учётом зачёта уплаченных налогов в ОАЭ.
Примечательно, что на такие дивидендные выплаты не распространяется социальный взнос (сзхó).
Рекомендуемые действия и решения для бизнеса
Бизнесу следует внимательно изучить положения договора в контексте их конкретной деятельности и обсудить детали с иностранными акционерами для подтверждения соблюдения правил. Перед выплатой дивидендов крайне важно получить официальное свидетельство о резидентстве от иностранных владельцев для обеспечения освобождения от удержания венгерского НДФЛ.
Соблюдение этих международных налоговых правил защищает венгерские компании от рисков двойного налогообложения и способствует поддержанию благоприятных трансграничных финансовых отношений.